O Mapa de Final de Ano do Fundador: 3 Datas de Conformidade nos EUA Que Decidem o Seu 2026

Há três datas já marcadas no calendário para o resto deste ano, quer já as tenha visto ou não. Cada uma delas é silenciosa hoje. Cada uma delas fica cara se for encontrada tarde. Reuni as três numa só página para que possam ser vistas em conjunto — da mesma forma que o faria se estivéssemos sentados do mesmo lado de uma secretária.

Eis as três, por ordem.

18 de julho: a via das stablecoins muda

Muitos fundadores mantêm os seus dólares em USDT porque a moeda circulava facilmente entre contas bancárias de empresas nos EUA. A 18 de julho isso muda. Ao abrigo do GENIUS Act, as contas empresariais nos EUA na Mercury, na Relay e nas fintechs construídas sobre os mesmos bancos deixam de processar USDT. A conta continua a funcionar. O saldo em Tether que nela reside deixa de circular da forma habitual.

USDC e USAT continuam a ser processados. Ambos são emitidos sob supervisão nos EUA e liquidados através de um banco americana em conformidade, pelo que permanecem utilizáveis nas mesmas contas.

O que fazer: antes do dia 18, converta ou transfira qualquer saldo em USDT que mantenha para acesso a contas nos EUA, e confirme que a conta de destino processa a moeda que efetivamente detém. É uma tarefa simples se for tratada esta semana. Quem leu o aviso com antecedência mal o sente.

15 de outubro: o prazo do Formulário 5472

Toda a LLC nos EUA com proprietário estrangeiro apresenta o Formulário 5472, mesmo que não deva qualquer imposto nos EUA. O formulário reporta os movimentos financeiros entre o fundador e a sua própria empresa. Se financiou a conta bancária da sua LLC, essa transferência é uma transação a reportar, e 15 de outubro é o prazo alargado para a sua entrega juntamente com o Formulário 1120.

Durante anos existiu uma saída discreta. Um fundador que não tivesse entregue o formulário e enviasse uma explicação por escrito era habitualmente dispensado da penalização. Essa tolerância terminou com o One Big Beautiful Bill Act, para anos fiscais com início após 31 de dezembro de 2025. A penalização é de 25.000 dólares por formulário, por ano, de acordo com as instruções do IRS para o Formulário 5472. Não existe valor mínimo nem isenção para a primeira infração.

O que fazer: se a sua LLC teve qualquer atividade em 2025 e não é cidadão ou residente nos EUA, confirme junto de quem prepara a sua declaração que o 5472 é entregue com o 1120. Se não tiver essa certeza, é precisamente essa incerteza que importa resolver agora — não em outubro.

31 de dezembro: um ITIN pode caducar

O ITIN é a sua identidade fiscal dentro do sistema dos EUA. Se o seu não foi utilizado numa declaração federal em 2023, 2024 ou 2025, caduca a 31 de dezembro. A regra conta três anos consecutivos de não utilização — não a antiguidade do número —, e decorre do IRS Notice 2016-48.

A renovação implica a entrega do Formulário W-7, e o IRS demora entre sete a onze semanas a processá-lo em condições normais, de acordo com as instruções atuais do W-7 disponíveis em IRS.gov. O quarto trimestre não é um período de condições normais. Uma cópia certificada do passaporte que demora três semanas a obter em julho é uma diligência. As mesmas três semanas em novembro são um problema, porque a essa altura o centro de processamento de Austin está a aproximar-se do pico de atividade e o pedido fica à espera atrás de milhões de outros.

O que fazer: verifique se o seu ITIN consta de uma declaração entregue em algum desses três anos. Se constar, está fora da janela de caducidade. Se não constar, inicie o processo do W-7 agora. A margem confortável fecha-se em setembro.

A utilidade de um mapa

Nenhuma destas situações é uma emergência hoje. Cada uma só se torna uma emergência se for encontrada tarde. É para isso que serve um mapa. Consulta-se antes de ser necessário — não quando já se está perdido.

Mantemos este mapa atualizado para os fundadores com quem trabalhamos. Se não tiver a certeza de quais destas três datas se aplicam à sua estrutura, marque uma chamada. Mapeamo-las juntos em quinze minutos.

Cristián Leirós

Leirós Consulting

Perguntas frequentes

Tenho de entregar o Formulário 5472 se a minha LLC não teve receitas?

Sim. Uma LLC nos EUA com um único membro estrangeiro entrega o Formulário 5472 juntamente com um Formulário 1120 pro forma sempre que tenha existido uma transação a reportar com o proprietário, incluindo dinheiro transferido para a LLC para a financiar. A ausência de lucro não elimina a obrigação de entrega.

A alteração das stablecoins de 18 de julho afeta uma carteira pessoal?

A alteração impede as contas empresariais nos EUA nas fintechs afetadas de processar USDT. Se o plano era movimentar USDT através de uma conta empresarial nos EUA, esse caminho fecha. Converter para USDC ou USAT, ou utilizar uma conta que ainda suporte USDT, mantém a situação regularizada.

O meu ITIN foi emitido há anos, mas nunca entreguei declarações. Continua válido?

Se não foi utilizado numa declaração federal em 2023, 2024 ou 2025, caduca a 31 de dezembro, independentemente da data de emissão. A renovação reutiliza o mesmo número através do Formulário W-7.

Quanto tempo demora a renovação de um ITIN em 2026?

O IRS estima entre sete a onze semanas em condições normais. Essa estimativa não se mantém no quarto trimestre, pelo que entregar o Formulário W-7 até setembro garante uma margem confortável.

Fontes: GENIUS Act (enquadramento de emissão de stablecoins); instruções do IRS para o Formulário 5472; disposições de penalização do Formulário 5472 conforme alteradas pelo One Big Beautiful Bill Act; IRS Notice 2016-48 e instruções do Formulário W-7, IRS.gov.*

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